Налоговая Польши издала новое постановление, которое меняет интерпретацию уже действующих законов о налогах в IT-индустрии. В частности, налоговики обратили внимание на специалистов UI/UX, но вскоре новые интерпретации могут затронуть и другие сферы IT.
Новая индивидуальная интерпретация налоговой службы ставит под сомнение широко используемую ставку единого налога 8,5% и указывает, что для таких услуг должна применяться ставка 14%.
В частности, многие дизайнеры интерфейсов (UI/UX) относили свои услуги к категории "прочих услуг", что позволяло применять льготную ставку 8,5% по системе "ryczałt".
Однако, как сообщает wyborcza.pl, в интерпретации № 0115-KDST2-2.4011.142.2025.3.KK директор Национальной налоговой информации (KIS) занял другую позицию. Ключевым стал вопрос классификации услуг по системе PKWiU.
Налоговая признала, что работа UI/UX-дизайнеров фактически относится к группе PKWiU 74.1 – специализированное проектирование.
Редакция "Выборчей" рассмотрела конкретный случай девушки, которая создает игровые интерфейсы и все прежние годы работала по льготной ставке 8,5%. Она утверждала, что занимается исключительно визуальной и функциональной частью – без программирования и написания кода (что исключает ставку 12% для программистов).
Однако налоговая решила иначе.
– Если деятельность включает комплексное проектирование интерфейсов и создание макетов, она подпадает под услуги графического и специализированного дизайна, – указал директор KIS.
А для этой категории в законе о ryczałt прямо предусмотрена ставка 14%.
Насколько вырастет налог
Изменение классификации может заметно ударить по доходности контрактов B2B.
Например:
120 тыс. zł в год
- налог 8,5% – 10 200 zł
- налог 14% – 16 800 zł
- разница – 6 600 zł
240 тыс. zł в год
- налог 8,5% – 20 400 zł
- налог 14% – 33 600 zł
- разница – 13 200 zł
360 тыс. zł в год
- налог 8,5% – 30 600 zł
- налог 14% – 50 400 zł
- разница – 19 800 zł
"Индивидуальная интерпретация" от налоговой
Многие IT-специалисты перед выбором налоговой ставки запрашивали индивидуальные консультации (интерпретации) в налоговой службе и получали подтверждение права на ставку 8,5%. Теперь же сообщается, что такая защита в виде индивидуальной консультации налоговой службы не является бессрочной.
Глава Национальной налоговой администрации (KAS) может изменить ранее выданную интерпретацию, если признает её ошибочной.
- если интерпретация была получена до возникновения налоговых последствий (например, до начала налогового года) – налогоплательщик освобождается от уплаты налога, процентов и штрафов;
- если после – штрафов и процентов не будет, но сам налог (разницу 5,5%) придётся доплатить.
Что это означает для IT-рынка
Хотя сами налоговые законы не изменились, новая интерпретация создаёт серьёзную правовую неопределённость для всей отрасли, особенно для тех специалистов, которые относили свои услуги к категории "прочих услуг".
Специалистам UI/UX сейчас рекомендуют:
- заново проверить коды PKWiU, по которым классифицируются их услуги;
- проверить дату получения своей индивидуальной интерпретации;
- в случае отсутствия такой индивидуальной интерпретации, стоит обратиться за ней;
- рассмотреть переход на ставку 14%, чтобы избежать возможных налоговых долгов.
Чтобы оставаться в курсе событий, подписывайтесь на Telegram-канал и Instagram или группу FB нашей «Витрины». Если вы хотите поделиться новостями с редакцией – пишите.