Польские власти предлагают повысить налоги для сотен тысяч самозанятых. Согласно проекту Министерства финансов, для части предпринимателей, которые работают на упрощённой системе (ryczałt), ставка увеличится с 8,5% до 15%.

Из проекта следует, что под удар могут попасть IT-специалисты, тренеры, преподаватели курсов, торговые посредники, косметологи и представители многих других профессий.

В общей сложности речь идет более чем о 300 тысячах человек. Причем повышение будет совсем не символическим: в отдельных случаях налоговая нагрузка вырастет почти на 40%.

Почему ryczałt так популярен?

Сейчас ryczałt остается одной из самых популярных форм расчета с налоговой среди тех, кто ведет собственный бизнес.

Его главное преимущество – сравнительно низкие ставки. Правда, при такой системе нельзя списывать расходы на ведение деятельности. Однако для тех, у кого эти расходы невелики, это все равно выгодно.

Размер ставки зависит от вида деятельности по польской классификации PKWiU. В зависимости от профессии предприниматель может платить, например, 8,5%, 12%, 14% или 17%. Именно эту систему теперь и решил пересмотреть Минфин.

Новые правила: лимит в 100 тысяч и условие найма сотрудников

Главное изменение в проекте – предприниматели, которые сейчас платят 8,5%, будут обязаны платить 15% с доходов свыше 100 тысяч злотых в год.

Исключение предусмотрено для тех, кто нанимает хотя бы одного сотрудника. В этом случае они смогут сохранить прежнюю низкую ставку на весь доход, сообщает wyborcza.biz.

Сегодня ставкой 8,5% особенно часто пользуются представители IT-сферы. Для них, с учетом обычно более высоких доходов, выгода от льготного режима была одной из самых заметных. По этой же ставке работают косметологи, персональные тренеры, мастера по ремонту обуви, организаторы обучений, некоторые работники гастрономии и торговые представители.

Масштаб изменений и удар по бюджету самозанятых

Как рассказал Wyborcza.biz главный налоговый консультант inFakt Piotr Juszczyk, в 2024 году по ставке 8,5% отчитывались более 352 тысяч предпринимателей – это почти треть всех плательщиков ryczałt в Польше.

Всего их насчитывается более 1,2 млн. Средний годовой доход в этой группе составил 162,6 тысячи злотых. Большинство таких предпринимателей работают без сотрудников, поскольку при этой системе нельзя учитывать расходы. В случае вступления закона в силу повышение затронет почти каждого.

Juszczyk подчеркивает, что больше всего от реформы выиграет государственный бюджет. При этом, в отличие от обычного PIT, где около 40% поступлений уходит местным органам власти, здесь эффект будет прежде всего в интересах центральной казны.

Сколько придется доплатить?

На конкретных примерах рост налога выглядит так:

  • Косметолог с годовым доходом 200 тысяч злотых сейчас платит 17 тысяч злотых налога. После изменений сумма вырастет до 23,5 тысячи – то есть на 6,5 тысячи больше (+40%).
  • Специалист по обучению с доходом 150 тысяч злотых сегодня платит 12 750 злотых, а после реформы будет платить 16 тысяч. Прибавка составит 3 250 злотых (+25%).

Официальная позиция: борьба за "налоговую справедливость"

В правительстве прямо говорят, что цель реформы – борьба с налоговой оптимизацией. В пояснении к проекту Минфин пишет, что изменения нужны для "дальнейшего ужесточения налоговой системы" и реализации принципа налоговой справедливости.

Ведомство объясняет это так: когда доходы с одинаковым экономическим эффектом облагаются налогом по разным правилам без достаточных оснований, это подталкивает налогоплательщиков к действиям, которые обычно называют "налоговой оптимизацией". Формально такие действия законны, но, как считают в министерстве, они не отвечают ни духу Конституции, ни идее справедливой налоговой системы.

Юрист Mateusz Ostrowski считает, что сохранение льготной ставки только для тех, кто нанимает хотя бы одного работника, показывает, что власти хотят поддерживать прежде всего компании, которые реально создают рабочие места и сильнее влияют на экономику.

Критика экспертов

В то же время не все эксперты считают предложенное решение удачным. Налоговый консультант доктор Piotr Sekulski отмечает, что если Минфин действительно хотел бороться с оптимизацией, то мог бы предложить более глубокую реформу.

– Проблема сегодня в том, что до конца не ясно, кто вообще должен платить по ставке 8,5%. Многие услуги можно под нее подвести. Да, размер налога зависит от кодов PKWiU, но сами эти коды не всегда однозначны и оставляют слишком много пространства для трактовок, – поясняет эксперт.

По словам Sekulskiego, действующая классификация появилась еще 11 лет назад и уже не соответствует изменениям в экономике и технологиях. На его взгляд, разумнее было бы вообще отказаться от привязки ставок к PKWiU и заменить эту систему новыми, более едиными правилами. Однако в нынешнем проекте этого нет.